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这张发票也能抵扣吗?我该怎么操作呢?

本文摘要:我们餐饮公司一般纳税人收到这样的发票可以抵扣吗?1首先从产物的商品和服务简称,我们可以看到,这个是农产物大类下的产物,我们知道,农产物虽然是货物,可是其适用低税率,也就是适用税率都是10%。而《增值税暂行条例》又划定,农业生产者销售的自产农产物免征增值税的。《增值税暂行条例实施细则》划定,这里的农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水工业。 农业生产者,包罗从事农业生产的单元和小我私家。农产物,是指低级农产物,详细规模由财政部、国家税务总局确定。

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我们餐饮公司一般纳税人收到这样的发票可以抵扣吗?1首先从产物的商品和服务简称,我们可以看到,这个是农产物大类下的产物,我们知道,农产物虽然是货物,可是其适用低税率,也就是适用税率都是10%。而《增值税暂行条例》又划定,农业生产者销售的自产农产物免征增值税的。《增值税暂行条例实施细则》划定,这里的农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水工业。

农业生产者,包罗从事农业生产的单元和小我私家。农产物,是指低级农产物,详细规模由财政部、国家税务总局确定。【财税字[1995]52号】的划定,大闸蟹属于低级农产物的领域。

所以我们看到了销售方开具了一张免税发票,说明其产物是享受免税政策的自产农产物,虽然这张免税发票开的有瑕疵,可是其应该就是适用自产农产物免征增值税的优惠政策的。2销售方免税开具免税增值税普通发票,正常情况下购置方是不得抵扣进项税的,可是自产农产物特殊,取得自产农产物的销售发票可以盘算抵扣进项税。

财税2017年37号文划定,取得(开具)农产物销售发票或收购发票的,以农产物销售发票或收购发票上注明的农产物买价和11%的扣除率盘算进项税额。财税2018年32号文划定从5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者入口货物,原适用17%和11%税率的,税率划分调整为16%、10%。所以取得(开具)农产物销售发票或收购发票的,以农产物销售发票或收购发票上注明的农产物买价和10%的扣除率盘算进项税额。

购进的用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产物还可以加计扣除2%。所以,我们取得农产物销售发票和农产物收购发票是可以盘算抵扣进项税的。

农产物收购发票收购发票的载体现在其实就是增值税普通发票,特点是发票左上角会打上“收购”两个字。农产物收购发票是指收购单元向农业生产者小我私家(不包罗从事农产物收购的个体谋划者)收购自产免税农业产物时,由付款偏向收款方开具的发票。收购企业从农产物生产者小我私家手中收购其自产农产物,由于生产者自身无法开具发票,而由收购企业“自己给自己”开的一种发票。

自己给自己开票抵扣,这就是这个收购发票的特色,所以固然也管控很是严格,否则虚开就会泛滥。想想,如果自己不控制,大量给自己开抵扣凭证,然后再往外虚开卖发票,这个涉案金额都市很大。除了审批严格,开具后种种与发票相关的凭据都要准备齐全,以备税务局检查,包罗但不仅限于购进农产物的过磅单、磨练单、入库单、运输用度结算票据、付款凭证、销售方身份证复印件、销售方自产能力证明质料、购销条约或协议等原始凭证。

农产物收购发票是盘算抵扣,不是认证抵扣。取得(开具)农产物销售发票或收购发票的,以农产物销售发票或收购发票上注明的农产物买价和10%的扣除率盘算进项税额买价×10%就是进项税额固然,纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产物,根据12%的扣除率盘算进项税额。

其中,于生产领用当期按12%与10%之间的差额盘算当期可加计扣除的农产物进项税额,加计扣除农产物进项税额=当期生产领用农产物已按10%税率(扣除率)抵扣税额÷10%×(12%-10%)。申报时候填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产物收购发票或者销售发票”栏。加计扣除部门需要填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产物进项税额”“税额”栏,如下图。

农产物销售发票农业生产者销售自产农产物适用免征增值税政策而开具的普通发票。跟上面收购差别的是,这类农业生产者是单元性质,可以自行开具发票,所以无需再由收购者代开。主要有下面两种情况:1、农场和农村互助社等销售自产农产物适用免征增值税政策而开具的普通发票。对农民专业互助社销售本社成员生产的农业产物,视同农业生产者销售自产农业产物免征增值税。

2、农业生产者小我私家销售自产农产物,到税务机关代开的免税普通发票。进项税额的盘算抵扣跟收购发票相同,不再赘述。3所以,这张免税农产物销售发票是能盘算抵扣进项税的。抵扣税额2959*10%,成本部门就用购置价减去算出的税额倒挤出来。

固然,文章开头提到了这种0%的免税发票其实是不合规范的,为了制止不须要的贫苦,建议取得税率栏次是免税的发票,固然你说当地税务局也默许这样的,那也可以,不外这种凭借税企双方心照不宣的做法始终还是一个雷,能规范的还是只管规范。


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